银行存款余额调节表怎么做

为什么账面余额和银行余额对不上？

同一笔款项，企业和银行入账的时间不一样：企业开出支票已经记账，银行还没付；银行已经收到客户汇款，企业还没收到回单入账。这类一方已入账、另一方未入账的款项叫未达账项，是余额对不上的主要原因。除此之外，才是真正的记账错误，比如金额录错、记错账户、重复入账。

未达账项有哪几类？

• 企业已收、银行未收：企业已记存款增加，银行尚未入账。
• 企业已付、银行未付：企业已记存款减少，银行尚未付出。
• 银行已收、企业未收：银行已记收款，企业尚未入账，常见于客户直接汇款、利息收入。
• 银行已付、企业未付：银行已扣款，企业尚未入账，常见于手续费、代扣款项。

调节表怎么算？

以企业账面余额为起点，加上银行已收企业未收的款项，减去银行已付企业未付的款项，得到调节后余额；以银行对账单余额为起点，加上企业已收银行未收的款项，减去企业已付银行未付的款项，也得到一个调节后余额。两边相等，说明已列出的未达账项能解释余额差异，但不能证明没有错账，比如两笔金额相同、方向相反的错误会互相抵消；不相等，说明未达账项没有列全，或者存在错账。

调节表只用来核对，不能作为记账依据。银行已入账、企业未入账的款项，要等收到银行单据后再正式入账。

未达账项怎么逐笔找出来？

把银行流水和银行存款明细账放在一起，按金额、日期、摘要关键字逐笔核销。一笔回款被拆成几张凭证入账，或几笔流水合并入一张凭证的，要做一对多、多对一的拆分匹配，否则按金额永远对不上。核销完剩下的，就是未达账项和疑似错账。

长期挂着的未达账项怎么办？

未达账项按方向和账龄归集。正常的未达账项，通常在后续一两期随另一方入账而核销；挂了几个月还在的，要查清款项性质：是对方未入账、单据丢失，还是本身记错了。是否调账、怎么调，由企业的会计负责人决定。账户多的企业，每月逐户做一次调节，问题发现得早，比季度末、审计前集中补做更容易查清。