集团内部往来对不上，问题通常出在哪
翰擎
两个主体的内部往来对不上，常见原因是入账时间不同、科目口径不同、汇率不同和单方计提。先按对手方两两配对，再按交易类型分开对。
内部往来为什么经常对不上？
- 入账时间不同：一方月底发货开票，另一方下月才收货入账。
- 科目口径不同：一方记应收账款，另一方记在预付账款或其他应付款里。
- 汇率不同：外币往来两边用的记账汇率不一样。
- 单方计提：管理费、资金利息、费用分摊，一方计提了，另一方没记。
- 记错对手方：款项记到了另一个关联主体名下。
怎么配对才对得清？
按对手方两两配对：A 对 B 的应收，对 B 对 A 的应付。先比余额，余额不平的再比明细。明细按交易类型分开对：购销、资金往来、费用分摊各自成组，不要混在一起比。
科目先做一张映射表，把两边可能用到的科目归到同一个口径下，再比金额。
对不上的部分怎么处理？
差异按原因归类，列成未达账项清单，每条写明金额、对应单据和应当由哪一方补记。由双方财务确认后，该补记的补记；期末仍未达的，在合并抵消时按约定的口径处理。
合并抵消底稿要抵消哪些项目？
- 内部应收与应付、预付与预收等往来余额相互抵消。
- 内部购销的收入与成本相互抵消。
- 期末存货中包含的、尚未对外实现的内部销售利润要抵消。
具体抵消口径以企业会计准则第 33 号《合并财务报表》和集团的合并报表政策为准，抵消分录由合并报表负责人复核签发。
怎么让每个月少一些对不上？
- 约定统一的内部对账截止日，发起方开票后同步通知对方入账。
- 统一内部往来科目和外币折算汇率的口径。
- 每月对一次，不要等到季末、年末集中补。
