暂估金额和发票金额不一致，怎么处理？

为什么会不一致？

• 暂估按合同价，发票按调价后的价格。
• 暂估按入库数量，发票按结算数量，比如磅差或部分退货。
• 暂估时把可以抵扣的进项税额也算进了金额。
• 一张发票包含多次入库，和单次暂估对不齐。

账上怎么处理？

先核实差额原因和实际结算成本，不能直接拿发票金额当作成本。按企业会计准则的科目说明，月末暂估的，下月初用红字冲回，取得发票等结算资料、核实后再正式入账。用系统补差功能处理的，要保证最终的存货成本、应付账款和暂估明细与冲回后重新入账的结果一致。

存货已经领用或售出的，差额怎么调整成本，按企业会计准则和企业的会计政策处理，由会计负责人确定。

举个例子（数字为示例）

10 月入库 1,000 公斤，按合同单价 20.00 元暂估 20,000.00 元（不含税）。11 月收到发票，单价 19.80 元、不含税 19,800.00 元，比暂估少 200.00 元。经核实，双方书面确认的降价从 10 月起生效，这批材料还没有领用。11 月初红字冲回暂估 20,000.00 元，再按核实后的不含税采购成本 19,800.00 元入账；增值税按发票另行处理。

差额原因要记下来吗？

要。每一笔写明是价差、量差还是税额口径问题。价差、量差超出约定的，回到三单核对清单里处理。