货到票未到，暂估入账怎么处理
翰擎
月末货已入库、发票没到，先按合同价或订单价暂估入账；发票到了再按实际金额入账，差额怎么处理要在会计政策里定好。
什么情况下要暂估入账？
货已经验收入库，供应商的发票月末还没到。存货实际已经增加，对应的应付也已经发生，如果等发票到了才记账，当月的存货和负债都会少记。所以月末先按估计金额入账，这就是暂估入账。
暂估金额按什么定？
- 有合同或订单价格的，按合同价或订单价乘以实收数量。
- 价格还没最终确定的，可以按最近一次同类采购的价格。
- 暂估用的是不含税金额；增值税要等取得发票后再处理。
用哪一种依据，写进企业的会计政策或口径确认单，每期按同一种做。
发票到了以后怎么处理？
实务中常见两种做法。一种是下月初把上月的暂估用红字冲回，发票到了再按发票正常入账；另一种是暂估不冲回，发票到了按发票与暂估的差额补记或冲减。两种做法结果一样，区别在于记账工作量和明细账是否清楚。选哪一种，由企业的会计负责人定，定了就不要来回换。
暂估成本在企业所得税上怎么处理、发票最晚什么时候要取得，按税务规定和企业的税务顾问意见执行。
暂估挂太久怎么办？
按「已入库未到票」的天数逐笔跟踪。超过约定天数还没到票的，提醒采购去催；长期挂着的，要查清是供应商漏开、货物退回没冲减，还是入库本身有问题。年底前清一遍，比等审计时集中解释省事。
暂估和三单核对是什么关系？
暂估是三单核对里「有入库、没发票」的那一类。每期核对时，把这一类单独列出：入库单号、数量、暂估金额、已挂天数。下期发票到了，再和暂估金额比，差额就是要说清原因的那部分。
